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卑詩省買樓知識 1: 新屋消費稅 GST

GST 計算、回扣、豁免及更多

當您購買新房時,尤其是第一次購買時,需要考慮的不僅僅是新房的購買價格, 更需要了解價格以外的費用和稅項。這裏我們會詳細介紹BC 省新房的 GST,並回答一些常見問題,例如“新房的 GST 是多少”和“是否有 GST 新房回扣?” 以便幫助您了解您在購買新房時需要繳納哪些稅款,以及可能適用於您的回扣或免稅額。 我們還提供稅收計算器,可幫助您輕鬆計算任何稅款和退稅或免稅額。

  1. 2021 年卑詩省新屋消費稅
    不列顛哥倫比亞省商品和服務稅 (GST) 是您為個人使用和享受的商品或服務所要支付的稅項-5%。 跟您購買衣服所支付的 GST 非常相似,同樣的原則也適用於在 BC 購買新房。 GST 是在房屋購買價格的基礎上收取的,並且僅適用於 BC 省的新房。這意味著 GST 是針對新建的房產支付的,例如開發商出售的預售高層公寓,或業主建造的房屋。 (通常是分離的)

任何非全新(已居住)且過去曾用於住宅用途的財產均免徵商品及服務稅。基本上,商品及服務稅已在第一次購買時已支付了。

2. 購買新房的 GST 是多少?
當您為 BC 省的新房支付 GST 時,稅率為 5%。 稅率按購買價格的 5% 計算,這意味著當您計算新建房屋的最終價格時,您必須考慮到它是購買價格加上 5% 的消費稅。

所以你必需檢查您的購買合同上, 和銷售價格是否包含全額銷售稅。如果您的購買價格中包含稅款,則商品及服務稅已被考慮在內,您的律師或公證人應該確保您不會被收取兩次稅款。

3. 房地產的 GST 何時到期?

根據買賣合同,商品及服務稅在完成時就要繳付。 您的公證人或律師會在準備費用調整聲明書時應為您計算這一點。 請記住,如果您有資格獲得回扣,這意味著購買者必須全額支付 5% 的 G.S.T 後,才可以索取回扣。

4. 誰為卑詩省的新房支付 GST?
在不列顛哥倫比亞省購買新房(即預售公寓)的住宅房地產中,買方負責支付 GST。賣方(或開發商)不需為新房支付 GST。

澄清:商品及服務稅和新房和預售轉讓合同
關於誰需要繳納 GST,這也意味著從其他投資者那裡購買的轉讓合同所需要繳納的 BC GST。但要明確新房轉讓合同情況。

轉讓合同是指原始買方(轉讓人)將其合同轉讓給新買方(受讓人)的情況。在這種情況下,受讓人是負責在購買房產時支付 GST 的人。轉讓人不負責購買商品及服務稅,但將負責支付銷售利潤的任何資本收益。

5. 什麼才算是新家?
雖然大多數時候新房的定義相當簡單 — 新建或處於預售階段並直接從開發商或建築商處出售。但仍有一些灰色區域可能會讓人感到困惑。

請注意,一些已建成並可入住的房屋可能仍被視為新房,在這種情況下,商品及服務稅仍將適用。新房是從第一個業主那裡出售的(在這種情況下已經支付了 GST),還是仍然直接從開發商那裡出售?如果房屋是直接從開發商處出售且從未有人居住過,則可能尚未支付 GST。

有兩種類型的新房消費稅回扣。他們是:

  • GST 新住房回扣(GST N.H 回扣)
  • GST 新住宅租金回扣(GST N.R.R 回扣)

6. 消費稅新房回扣

全額 GST 新房退稅:全額 GST 新房退稅是 5% GST 的 36%。對於 BC 省低於 350,000 加元的新房,買家打算將其作為主要居所居住,可申請 GST 新房退稅。

部分 GST 新房退稅:購買 350,000 加元至 450,000 加元之間的房產的部分退稅金額要低得多。對於價值在 $350,000.00 至 $450,000.00 之間的房屋,回扣逐漸減少,並使用以下公式計算:
$6,300 x ($450,000 – 購買價格) / $100,000

超過 450,000 加元的房屋根本不會獲得 GST 新房回扣,並且必須在購買新房時全額支付 5% 的 GST。如果您申請退稅,請記住,您將需要在完成時全額支付 GST,並且不能將 GST 金額混入您的抵押貸款。

完整的 GST 回扣示例:
a. 假設新房的購買價格為 350,000 加元,不包括 G.S.T.

購買價格:350,000 加元, 5% 的全額消費稅:17,500 加元
含全額消費稅的購買價格 = $367,500

消費稅新房退稅計算:17,500 加元的 36%(消費稅的 5%)= 6,300 加元
退稅後的消費稅:$17,500 – $6,300 = $11,200

購買價格 + GST – GST 回扣 = $361,200

部分 GST 回扣示例:
部分 G.S.T.新房退稅計算方法是:
((6,300 加元全額 GST 回扣)x(450,000 加元 – 符合條件的購買價格))/ 100,000 加元

b. 假設新房的購買價格為 400,000 加元,不包括 G.S.T.

購買價格:400,000 加元,5% 的全額消費稅:20,000 加元
含全額消費稅的購買價格 = $420,000

GST 部分回扣計算:((6,300 加元全額 GST 回扣)x(450,000 加元 – 400,000 加 元))/100,000 加元 = 3,150 加元
退稅後的消費稅:$20,000 – $3,150 = $16,850

購買價格 + GST – GST 回扣 = $416,850

7. GST 新住宅租金回扣
計劃將新房出租為投資物業的購買者可享受 BC 省新房的額外折扣。此回扣稱為 GST 新住宅租金回扣 (GST NRR 回扣)。

全部和部分豁免的計算是相同的(5% GST 的 36%),並且與 GST 新房退稅類似,全額 GST NRR 退稅僅適用於價格不超過 350,000 加元的新房。部分 GST NRR 回扣適用於價格在 $350,000 至 $450,000 之間的房屋。

有資格獲得 G.S.T. NRR Rebate,買方必須滿足以下條件:

  1. 買方不得就購買租賃單元時應付的任何稅款要求進項稅抵免。
  2. 出租單元必須是“合格的住宅單元”,這意味著申請退稅的人必須是該單元的所有者,並且該單元必須是《消費稅法》中定義的獨立住宅;
  3. 該單位必須由業主持有以提供豁免用品(例如,住宅租賃);
  4. 該單元必須被租戶用作主要居住地,並且必須至少使用一年,並且買方必須提供一份租賃協議副本,顯示至少一年的期限。
  5. 開發商不得在完成 GST NRR 回扣後將其計入買方。這意味著買方必須全額支付 5% 的 G.S.T。完成後,然後直接從加拿大稅務局申請 GST NRR Rebate。

8. 消費稅新家庭回扣計算器
對於包括商品及服務稅、財產轉讓稅和外國買家稅在內的稅費的簡單計算器,除了自動填充的退稅外,您還可以查看此稅費計算器:BCREA – 稅費計算器


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